购进按13%抵扣，给客户开票却是9%和6%？

购进按13%抵扣给客户开票却是9%和6%，可以吗？ 当然可以。给大家举两个例子：机电设备——（购进，13%抵扣）机电安装公司——（销售，开具9%安装费发票）——给客户安装注：业主为安装机电且购进和销售行为均面向同一客户，按照业主开具增值税发票 酒店用品——（购进，13%抵扣）酒店——（销售，开具6%发票）——客人入住...

理臣咨询 2023-08-17

财税相关问题答疑记录（六十一）

财税相关问题答疑记录（六十一） Q: 单位支付的一次性伤残补助金，计入什么科目？还有要不要在个税系统代扣代缴记录一下，查了这个是免征个税。到要不要申报呢 A:是代收代付还是公司承担，代收代付计其他应付款，公司承担计管理费用 Q: 库存怎么转入新公司？ A:不明白问题是什么？ Q: 老师，朋友公司账户被冻结了，我们公司代...

理臣咨询 2023-08-16

财税相关问题答疑记录（六十）

Q：老师，小规模个体户，开增值税专票要交增值税吗？不足15万也要交是吗？退休的老师能开厂子做法人吗？A：开专票就必须交增值税，不论金额。可以。 Q: 老师，是这样，我们有去年的付款银行单没入账，现在入账，就是账户里的钱不打款走这个账单，就是实际账户钱在，账上走钱，怎么会造成这样的情况？A:漏入账，现在可以补入账，这是...

理臣咨询 2023-08-16

财税相关问题答疑记录（五十九）

Q：老师，公司开回来的咨询费的发票，附什么协议比较好，能给我那个版本吗？ A：咨询费的合同，每类咨询费都不一样，可以在网上找下类似的合同修改。 Q：老师，小规模企业，公司营业执照上可以开买卖商品发票，但是主营收入应该是服务费收入，现在为了让客户可以从公司报销全部开具了卖商品的发票，公司也没有采购这些商品，年开票在300...

理臣咨询 2023-08-16

财税相关问题答疑记录（五十八）

Q：营业执照上所有信息变更了，税务可以注销吗？ A：营业执照是变更，那税务也要变更 Q： 同样两个股东，法人不一样注册同行业公司，后面还有业务往来，这样行不行？ A：只要不违法，怎么样都可以，关联企业是合法的，利用关联交易从事违法活动才违法。 Q：老师，注册资本一千万能不能改一百万？改后注册资本的印花税是不是可以少缴纳...

理臣咨询 2023-08-16

零申报规则你真的了解吗

怎么判断能否零申报？申报多久才安全？ 按照我国法律，只要公司注册成功后，就要每月按照国家规定缴纳税款。但是在初创期，企业往往需要磨合、运营一段时间后才能慢慢走上正轨开始盈利，那在这段收入、成本和费用均为0的时间内也得交税吗？这就需要“零申报”了。所谓零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，没有发生应税收入时，...

理臣咨询 2023-08-16

合同履约成本全套账务处理

新准则中，设立了“合同履约成本”这个科目。新科目如何核算？如何列报？有哪些注意事项？ 什么是合同履约成本 根据《企业会计准则》的规定，企业为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围，且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产： ①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；【直接相关的成本一般包括...

理臣咨询 2023-08-16

房企不同项目间预缴税款能否互相抵减？

实务中，有人咨询：房地产开发企业完工交付开具正式发票后产生的9%的销项税，可否全额抵减预收款环节按照3%预交的增值税？比如预收款3000万按照3%预交了90万的增值税，部分房屋完工交房后开了正式发票1000万，按照9%产生90万的销项税，开具发票的当月产生的90万销项可否全额抵减预交的90万增值税，当月是否可以不用缴...

理臣咨询 2023-08-15

房地产企业典型税务风险汇编

房地产行业涉及税种范围很广，是涉税风险的高发地带，尤其是增值税、土地增值税、城镇土地使用税的处理，在实务中容易引发争议。近年来，随着全国各地税务机关对房地产行业税务检查工作不断推进，陆续爆发出一些房地产行业税务稽查的大案、要案，房地产行业面临严峻的税收征管形势。 风险点一：违规列支预提费用 案例：A房地产企业共开发了...

理臣咨询 2023-08-15

“土地价款”抵减销售额如何财税处理？

对于房地产企业来说，土地成本是其成本的重要组成部分，以深圳为例，深圳开发企业的直接成本在总成本中,土地成本所占比例最高，达到了41.20%。实行营改增之后，房地产企业一般计税采取进项抵扣方式，而对房地产企业一级市场取得的土地不能取得增值税抵扣凭据，怎么办？采取抵减增值税销售额的方式，也就相当于9%进项抵扣，但与一般增值...

理臣咨询 2023-08-15