增值税税务筹划案例(增值税法关于进項税)

税务筹划案例案例分析与纳税筹划1增值税案例A企业是增值税的一般纳税人2002年销售收入3000万元运费收入1755万元运输收入按含税收入的5计算其产品适用增值税税率为17汽车零件汽油等进项税额为5万元怎样进行避税筹划分析1不成立运输公司销货方实行送货上门运费收入通过提高货价的办法解决开具增值税专用发票则应按混合销售行为对运输收入与货款一道征收增值税不纳营业税这部分增值税款如下借应收账款1755000贷其他业务收入1500000应交税费应交增值税销项税额255000运费业务应纳增值税销项税额-进项税额1755000117×17-50000205000元2成立独立核算的运输公司运输公司将运输发票直接开给购买方销货方采取代垫运费或者由运输企业直接向购买方收取运费则运输收入不纳增值税只纳营业税借应收账款1755000贷主营业务收入1755000借营业税金及附加52650贷应交税费应交营业税52650应纳营业税1755000×352650元节税金额20500102350元通过纳税筹划我们可以看出成立独立核算的运输公司能够为A企业节税102350元2营业税案例6月份金沙旅行社组织了500人以每人8000元人民币组织赴泰国境外旅行在泰国境内旅行社则委托我国普利特外贸公司驻泰办事处负责并向普利特公司驻办事处支付每人500元的服务费用据了解金沙旅行社与泰国佳佳学校服务社是互惠合作单位本次组团旅游应缴纳营业税计算如下营业额为85万元应缴税额为37551875万元借营业税金及附加187500贷应交税费应交营业税187500分析金沙旅行社与佳佳学校服务社是互惠合作单位为我们的纳税筹划提供了空间筹划如下金沙旅行社可以在此活动中增加了一个文化活动支付泰国佳佳学校服务社每人2000元扩大费用后实际缴纳税额计算如下

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