纳税筹划的概念(税务筹划课程教学大纲)

《税务筹划》课程教学大纲一、课程基本信息 课程代码：060730 课程名称：税务筹划 英文名称： 课程类别： 选修课 2.0适用对象:财务专业 考核方式：考试方式，平时成绩占总成绩的30% 先修课程：税法、经济法、财务会计、财务管理 二、课程简介 本课程是专为财务专业学生设计的。课程的宗旨是通过对税收理论、制度和实 务知识的系统学习，使学生能够站在企业战略高度从事税务筹划活动，实现企业的 价值最大化。本课程强调管理学各学科知识的综合运用。本课程主要涉及税务筹划 的概念、基本原则等最基本的概念知识、还重点涉及流转税、所得税、财产、资源 和行为税等税种的筹划的主要内容，比较注重在掌握了这些知识内容的基础上，能 够灵活运用纳税筹划的概念，分析有关实际案例，解答有关实际问题。 本课程的重点是增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、 跨国税收等税种的筹划，强化学生依法纳税意识和税法知识应用的能力。 税务筹划课程实践性强，教学过程中，应结合讲授内容需要，穿插进行实践教 学，以增强学生对税务筹划工作的感性认识，提高学生的学习兴趣,深化对教学内容 的理解和实际运用。 三、课程性质与教学目的 1.课程的性质 《税务筹划》是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对企业组织 结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途经，为纳税人提供合理的纳 税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的学科，是财务专业的一门专业选 修课。

它是以税法为依据，对企业税收筹划的基本理论、基本方法和增值税、消费 税、营业税、企业所得税等主要税种的税收筹划方面进行了系统、全面的论述，为 学生了解、掌握和运用税收筹划理论知识和基本方法，提高学生运用税务筹划的理 论知识，谋划减轻企业纳税负担的能力，从事税收筹划工作奠定坚实的基础。为今 后从事税务筹划工作打下坚实的基础。 2．课程的目的 通过本课程的学习，加深对税务筹划基本理论的了解，掌握税务筹划的基本知 识和基本方法，基本具备运用税务筹划的基本知识，筹划相关税务问题的能力。要 求学生熟练掌握纳税筹划的基本思想和基本思路，通过对相关税法的认真研究和理 解，把握其中的精髓，融会贯通；了解并掌握企业经营活动中的税务筹划技巧合理安排以合法节约纳税支出。 四、教学内容及要求 课程内容包括概论、境内税务筹划和跨国税务筹划三大部分。在教学方法上， 强调定性和定量分析相结合，国际惯例和中国国情相结合，配合法规和案例，重点 讲解税务筹划的目标原则、策略方法，国内和国外主要国家主体税种的筹划，以及 融资、投资、分配、重组和扩展海外市场活动中的具体税务筹划问题。虽以课堂讲 授为主，但案例讨论和专题研讨也将占相当的比重。

1．了解税务筹划的基本概念、特点、原则、工作步骤等税务筹划的基础知识。 2．理解税务筹划的基本理论、基本方法和增值税、消费税、营业税、所得税等 主要税种的筹划。 3．掌握并运用税务筹划的基本原理，对企业主要税种进行筹划。 第一章 税收筹划概述 ）目的与要求本章是税务筹划的理论基础。通过教学，应使学生掌握税务筹划的概念、 原则和基本方法，理解税务筹划的目标，了解税务筹划的特点和税收法律责 任。目的是使学生对税务筹划有一个总体的理解，以便为学好后面各章打基 （二）教学内容第一节 税收筹划的概念和特点 1．主要内容：税收筹划的概念；税收筹划的特点 2．基本概念和知识点：税收筹划；税收筹划的特点 3．问题与应用：掌握税收筹划的特点 第二节 税收筹划的原则 1．主要内容：税收筹划的原则 2．基本概念和知识点：税收筹划的原则 3．问题与应用：了解税收筹划的原则应用 第三节税收筹划的分类 1．主要内容：税收筹划的分类 2．基本概念和知识点：税收筹划的分类 3．问题与应用：了解税收筹划的分类；税收筹划的经济和社会效应 （三）课后练习：弄清概念 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、 电话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学 组织形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业等教 学活动，建立健全教学信息反馈体系。 第二章税收筹划产生的原因、实施条件与工作步骤 （一）目的与要求本章主要介绍税务筹划产生的原因、税收筹划的实施前提条件、税收筹划 的工作步骤。通过学习，要求学生熟悉相关法律知识，并能结合企业实际情况 加以运用。 （二）教学内容 第一节 税收筹划产生的原因 1．主要内容：国家间税收管辖权的差别；税收执法效果的差别；税制因素；其 他因素 2．基本概念和知识点：国家间税收管辖权的差别 3．问题与应用：了解国家间税收管辖权的差别 第二节 实施税收筹划的前提条件 1．主要内容：具备必要的法律知识；具备相当的收入规模 2．基本概念和知识点：法律知识；收入规模 3．问题与应用：了解相关法律 第三节 税收筹划的税种选择及应注意的问题 1．主要内容：不同税种在经济活动中的地位和影响；不同税种的税负弹性 2．基本概念和知识点：税负弹性 3．问题与应用：明确税收筹划应注意的问题，针对企业情况选择税收筹划税种 第四节 税收筹划的工作步骤 1．主要内容：熟练把握有关法律规定；了解纳税人的财务状况和要求；签订委 托合同；制定税收筹划计划并实施；控制税收筹划计划的运行 2．基本概念和知识点：签订委托合同；制定税收筹划计划 3．问题与应用：深入调查，了解企业税收筹划工作步骤 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活 动，建立健全教学信息反馈体系。 第三章税收筹划的原理 （一）目的与要求 本章主要介绍税务筹划的基本技术。通过教学，应使学生掌握各种节税原 理的概念、特点及技术要点，并能结合企业实际情况加以运用。 教学内容第一节 节税原理概述 1．主要内容：节税原理概述 基本概念和知识点：节税原理3．问题与应用：理解节税原理 第二节 绝对节税和相对节税 1．主要内容：绝对节税和相对节税 3．问题与应用：理解绝对节税和相对节税第三节 风险节税 1．主要内容：风险节税原理 2．基本概念和知识点：风险节税 3．问题与应用：理解风险节税 第四节 组合节税原理 1．主要内容：组合节税原理 2．基本概念和知识点：组合节税 3．问题与应用：理解组合节税原理 第五节 模糊节税 1．主要内容：模糊节税原理 2．基本概念和知识点：模糊节税 3．问题与应用：理解模糊节税原理 第六节 税收筹划的基本技术 1．主要内容：减免税技术、税率技术、分割技术、扣除技术、抵免技术、延期 纳税技术、退税技术和会计政策选择技术 2．基本概念和知识点：减免税技术、税率技术、分割技术、扣除技术、抵免技 术、延期纳税技术、退税技术和会计政策选择技术 3．问题与应用：利用税收优惠政策、纳税期的递延、税负转嫁 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活 动，建立健全教学信息反馈体系。 第四章增值税的税收筹划 目的与要求本章主要介绍增值税税务筹划的基本内容及筹划方法。通过教学，应使 学生掌握两类纳税人类别的税务筹划、购销业务的税务筹划、经营行为的税务 筹划、出口退税的税务筹划。 教学内容第一节 增值税纳税人的税收筹划 1．主要内容：增值税纳税人的税收筹划 2．基本概念和知识点：增值税纳税人的税收筹划 3．问题与应用：理解增值税纳税人的税收筹划 第二节 增值税计税依据的税收筹划 1．主要内容：增值税计税依据的税收筹划；计税依据的法律界定，销项税额 的税收筹划，进项税额的税收筹划 2．基本概念和知识点：增值税计税依据的税收筹划 3．问题与应用：理解增值税计税依据的税收筹划 第三节增值税税率的税收筹划 1．主要内容：税率的税收筹划 2．基本概念和知识点：增值税税率的税收筹划 3．问题与应用： 理解增值税税率的税收筹划 第四节 增值税减免税的税收筹划 1．主要内容：税收优惠的有关规定；减免税的税收筹划 2．基本概念和知识点：增值税减免税的税收筹划 3．问题与应用：理解增值税减免税的税收筹划 第五节 增值税出口退税的税收筹划 1．主要内容：增值税出口退税的税收筹划 2．基本概念和知识点：增值税出口退税的税收筹划 3．问题与应用：理解增值税出口退税的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活 动，建立健全教学信息反馈体系。 第五章消费税的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍消费税税务筹划的基本内容及筹划方法。通过教学，应使学 生掌握本章要求掌握消费税计税依据的税务筹划、委托加工应税消费品的税务 筹划、外购应税消费品的税务筹划、出口退税的税务筹划，了解包装物及其押 金的税务筹划。 （二）教学内容 第一节 消费税纳税人的税收筹划 1．主要内容：纳税人的法律界定；纳税人的税收筹划 2．基本概念和知识点：消费税纳税人的税收筹划 3．问题与应用：理解消费税纳税人的税收筹划 第二节 消费税计税依据的税收筹划 1．主要内容：计税依据的法律界定；计税依据的税收筹划 2．基本概念和知识点：消费税计税依据的税收筹划 3．问题与应用：理解消费税计税依据的税收筹划 第三节 消费税税率的筹划 1．主要内容：消费税税率的筹划 2．基本概念和知识点：消费税税率的税收筹划 3．问题与应用：理解消费税税率的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念，章后练习题 （四）学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活动，建立健全教学信息反馈体系。 第六章营业税的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍营业税税税务筹划的基本内容及筹划方法。通过教学，应使 学生掌握营业税计税依据的税务筹划方法及营业税优惠政策的运用。结合增值 税和消费税税务筹划中的兼营及混合销售行为的税务筹划进一步理解本章中 兼营及混合销售行为的税务筹划。 （二）教学内容 第一节 营业税纳税人的税收筹划 1．主要内容：营业税纳税人的税收筹划 2．基本概念和知识点：营业税纳税人的税收筹划 3．问题与应用： 理解营业税纳税人的税收筹划；营业税征税范围的税收筹划 第二节 营业税征税范围的税收筹划 1．主要内容：营业税征税范围的税收筹划 2．基本概念和知识点：营业税征税范围的税收筹划 3．问题与应用： 理解营业税征税范围的税收筹划 第三节 营业税计税依据的税收筹划 1．主要内容：营业税计税依据的税收筹划 2．基本概念和知识点：营业税计税依据的税收筹划 3．问题与应用：理解营业税计税依据的税收筹划 第四节 营业税税率的税收筹划 1．主要内容：营业税税率的税收筹划 2．基本概念和知识点：营业税税率的税收筹划 3．问题与应用：理解营业税税率的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念，章后练习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活 动，建立健全教学信息反馈体系。 第七章企业所得税的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍企业所得税税税务筹划的基本内容及筹划方法。通过教学， 应使学生掌握运用所得税优惠政策及会计方法的选择进行税务筹划，正 确运用税基筹划原理对应纳税所得额进行税务筹划，了解代扣、代缴所得 税的税务筹划。 教学内容第一节 企业所得税纳税人的税收筹划 1．主要内容：企业所得税纳税人的法律界定；纳税人的税收筹划 2．基本概念和知识点：企业所得税纳税人的税收筹划3．问题与应用：理解企业所得税纳税人的税收筹划 第二节企业所得税计税依据的税收筹划 1．主要内容：企业所得税计税依据的法律界定；企业所得税计税依据的税收筹 2．基本概念和知识点：企业所得税计税依据的税收筹划3．问题与应用：根据案例，理解企业所得税计税依据的税收筹划 第三节 利用企业所得税税收优惠进行税收筹划 1．主要内容：利用企业所得税税收优惠进行税收筹划 2．基本概念和知识点：利用企业所得税税收优惠进行税收筹划 3．问题与应用：根据案例理解利用企业所得税税收优惠进行税收筹划 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、电 话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学组织 形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等教学活 动，建立健全教学信息反馈体系。 第八章个人所得税的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍个人所得税税税务筹划的基本内容及筹划方法。通过教 学，应使学生掌握运用个人所得税优惠政策及会计方法的选择进行税务筹 划，正确运用税基筹划原理对应纳税所得额进行税务筹划，了解代扣、代 缴所得税的税务筹划。 （二）教学内容 第一节 个人所得税纳税人的税收筹划 1．主要内容：个人所得税纳税人的法律界定；个人所得税纳税人的税收筹划 2．基本概念和知识点：个人所得税纳税人的税收筹划 3．问题与应用：理解个人所得税纳税人的税收筹划 第二节 个人所得税征税范围、计税依据和税率的法律界定 1．主要内容：个人所得税征税范围、计税依据和税率的法律界定；个人所得 税征税范围、计税依据和税率的税收筹划 2．基本概念和知识点：个人所得税征税范围、计税依据和税率的税收筹划 3．问题与应用：理解个人所得税征税范围、计税依据和税率的税收筹划 第三节 个人所得税计税依据和税率的税收筹划 1．主要内容：个人所得税计税依据和税率的法律界定；个人所得税计税依据 和税率的税收筹划 2．基本概念和知识点：个人所得税计税依据和税率的税收筹划 3．问题与应用：理解个人所得税计税依据和税率的税收筹划 第四节 个人所得税优惠政策的税收筹划 1．主要内容：个人所得税计税优惠政策的法律界定；个人所得税计税优惠政 策的税收筹划 2．基本概念和知识点：个人所得税优惠政策的税收筹划3．问题与应用：根据案例理解个人所得税优惠政策的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。

以电子邮件、 电话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教学 组织形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、等 教学活动，建立健全教学信息反馈体系。 第九章关税及其他税种的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍关税及其他税种的基本常识和基本方法。通过教学，应使 学生在了解关税及其他税种的基本常识的基础上，掌握关税及其他税种税务 筹划法等国际税务筹划的基本方法。 （二）教学内容 第一节 关税的税收筹划 1．主要内容：关税的税收筹划的法律界定；关税的税收筹划 2．基本概念和知识点：关税的税收筹划 3．问题与应用：理解关税的税收筹划 第二节 其他税种的税收筹划 1．主要内容：其他税种的税收筹划的法律界定；其他税种的税收筹划 2．基本概念和知识点：其他税种的税收筹划 3．问题与应用：理解其他税种的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。以电子邮件、 电话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教 学组织形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、 等教学活动，建立健全教学信息反馈体系。

第十章跨国税收的税收筹划 （一）目的与要求 本章主要介绍国际税收的基本常识和国际税务筹划的基本方法。通过 教学，应使学生在了解国际税收的基本常识的基础上，掌握避免国际双 重交税的基本方法、人的流动税务筹划法、人的非流动税务筹划法、物 的流动税务筹划法物的非流动税务筹划法等国际税务筹划的基本方法。 （二）教学内容 第一节 跨国公司的税收筹划 1．主要内容：跨国公司的税收筹划 2．基本概念和知识点：跨国公司的税收筹划 3．问题与应用：通过案例分析跨国公司的税收筹划 第二节跨国个人的税收筹划 1．主要内容：跨国个人的税收筹划 2．基本概念和知识点：跨国个人的税收筹划 3．问题与应用：理解跨国个人的税收筹划 （三）课后练习：弄清概念、做课后习题 （四）教学方法与手段 该章拟采用老师面授与学生自主学习相结合的教学方式。以电子邮件、 电话答疑、网上讨论等多种手段加强教师与学生的沟通，为教学服务。教 学组织形式主要有在学生中组建学习小组，教师负责教学答疑、批改作业、 等教学活动，建立健全教学信息反馈体系。 五、各教学环节学时分配教学环节 教学时数 课程内容 第二章税收筹划产生的原因、实施条件与工作步骤 第七章企业所得税的税收筹划 第八章个人所得税的税收筹划 第九章关税及其他税种的税收筹划 合计36 36 表示作业放在课外 表示待开设实验 10 六、推荐教材和教学参考资源 1.计金标．税收筹划．中国人民大学出版社．2004 2.唐腾翔、唐向.税务筹划.中国财政经济出版社.2004 3.陈关亭.税收财务物价违纪与检查处理.中国物资出版社.2003 4.杨志清，庄粉荣.税收筹划案例分析》.中国人民大学出版社．2001 5.盖地.税务筹划.北京：高等教育出版社.2006 6.盖地.企业税务筹划理论与实务.大连：东北财经大学出版社.2005 7.盖地.税务筹划.北京：高等教育出版社.2003 8.尹音频、刘科.税收筹划.四川：西南财经大学出版社.2003 9.方卫平.税收筹划.上海：上海财经大学出版社.2001 10.Selective Readings TaxPlanning, Compiled ChenXiao 11.Taxes BusinessStrategy: PlanningApproach, Myrons Wolfson,Prentice Hall 七、其他说明 本课程的特点是内容较多、课时较少、理论难度相对较低、实战性较强纳税筹划的概念，为提 高授课效率和效果，建议采用课件教学，授课时应理论联系实际，并适当地采用案 例教学，以锻炼学生的税务筹划的实战能力。 大纲修订人：财务管理教研室 修订日期：2007.9 大纲审定人：祝建民 审定日期：2007.9

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