2021税改新政下的建筑安装施工企业税务筹划与稽查风险防范专题班
‖2021年4月27–29日‖—‖阜 阳·天筑豪生酒店‖—‖主 讲：肖宏伟‖
‖专题背景‖
2021年税制改革不断推进，疫情影响逐渐显现，施工企业核定改查账全面推行，电子发票全面覆盖，金税四期悄然而至，税务监控手段与预警评估系统功能强大。全面营改增并建筑全行业实行查账征收后，施工企业增值税、所得税、发票事项互相影响容易顾此失彼，稽查精准打击防不胜防，简易方法和一般方法项目交织在一起，稍有不慎即发生补税罚款滞纳金。怎样准确理解新的税收政策，合理规避税务风险是房地产建筑企业重要课题。
新税制下如何理解和应对增值税及关联政策、如何灵活运用最新相关法规、防范企业涉税风险？如何进行有效的增值税、所得税及相关联的税收筹划，减轻纳税负担、相应增加企业盈利，势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。
《新税制下施工企业经营风险防控与税收筹划》课程将集中解决建筑安装企业增值税、所得税、地方税、发票管理以及会计处理的统筹协调，以及涉税风险管控与稽查应对。目标是用正确的方法,解决建筑安装企业涉税争议的焦点问题，并对大数据监管下建筑安装企业日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业正确协调会计和税收的差异，掌握对内对外涉税争议协调解决技巧，规避和防范财务、税收风险。
‖主讲专家‖肖宏伟：全国资深税务稽查专家；全国资深税务筹划专家；多家上市公司税务顾问；多家名校总裁班特聘教授；全国税务稽查干部培训资深讲师；税务征管稽查工作二十余年, 全国税务培训一千余场企业税务稽查培训，被誉为“税界奇才，实战大师”。历任专管员,稽查主办,稽查科长,征管科长,所得税处副处长；参与N多税案稽查、税企争议处理。多次获得税务系统“十佳征管标兵”、“稽查能手”,“税收征管技术状元”等称号。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国税收实战派讲师的代表。
‖专题收益‖通过学习，您将有以下收获：
1、与时俱进：把脉建筑业最新税收政策与动态；
2、熟练掌握并解决建筑业涉税疑难问题与调整补救方法；
3、掌握施工企业财税处理技巧及税务风险点；
4、把握施工企业稽查应对策略及涉税筹划技巧。
‖课程大纲‖
第一节：重要税制改革对施工企业影响及应对
1、中央《关于进一步深化税收征管改革的意见》《关于进一步优化税务执法方
式的意见》对企业应对
2、金税四期真的来了！企业如何做好预判与应对
3、税务智慧4.0稽查系统，反洗票系统、刷脸办税详解与应对—系统对违法企
业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以及违法态势研判等
4、全国社保入税统征对企业影响与应对
5、企业成本费用发票来源与提现等风险排查
6、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？哪些涉税数据容易引起税务机关
的关注
7、企业怎样写税务风险反馈的说明、报告？面对质疑怎样寻找合理理由？
8、电子专票、电子会计凭证报销入账归档新政实务解析
9、建筑服务简易计税取消备案
10、建筑服务分包款范围扩大
11、《保障农民工工资支付条例》解析
12、大额现金管理及民间借贷新政解析
13、集团内部拆借资金增值税问题与视同销售避税要点
14、金税四期对企业经营模式、财务管理提出的新要求
15、近期建筑业税务稽查典型案例通报与风险防控建议
第二节：建安企业十大重点业务税务稽查风险及应对重点解析
1、建安企业所得税核定征收改为查账征收税务风险管控
2、建安企业与劳务派遣合作及向包工头支付劳务费税务风险管控
3、建安企业增值税与所得税纳税义务发生时间判定风险管控
4、建安企业异地施工增值税、所得税、印花税等风险管控
5、建安企业机械费、租赁费税务风险管控
6、砂土石料地材、食堂费用、工程现场难以取得发票税务风险管控
7、建安企业挂靠业务税务风险管控
8、建安企业总包、分包、转包、内包税务风险管控
9、建安企业甲供材料与甲控材料税务风险管控
10、建安企业虚开发票风险管控
第三节：建安企业总分包业务税务稽查重点与应对
1、建安工程（劳务）分包的主要税务风险
2、工程分包与劳务外包和劳务派遣的主要区别及风险
3、总分包差额纳税的政策理解及最新规定
4、分包方为小规模纳税人差额纳税要点
5、没有建筑资质的分包方及个人能否开具建筑服务发票？能否作为差额纳税的
扣除依据？
6、税法和建筑法规等其他法律部分包规定的协调
7、母公司子公司之间、总公司与分公司之间分包合同及税务处理
8、新老项目交替总分包选择税务风险及应对
第四节：建安企业挂靠经营稽查风险防范与财税实务操作
1、签订挂靠协议应注意的财税要点
2、挂靠管理费增值税和企业所得税与会计处理
3、挂靠项目实施中业务设计、成本规划、合同签订、发票开具与取得注意事项
4、挂靠项目的资金收付操作。如何避免大额交易的监控和公转私限额限制
5、挂靠方提取挂靠利润七种模式的财税处理与风险管控
6、挂靠项目与被挂靠单位关系，以项目部OR分公司核算优缺点及税务风险
7、挂靠项目财税处理基本原则及账务处理规范
8、挂靠人支付投标保证金、备料款的合同签订、财税处理
9、挂靠项目购进材料、劳务的财税处理
10、挂靠项目结算、收取工程款的财税处理
11、挂靠项目预扣税金的财税处理
12、挂靠项目部期间费用的处理
第五节：建筑安装企业工程收入财税疑难问题处理与风险管控
1、预收款时是否发生纳税义务？涉税业务如何处理？发票应如何开具？
2、验工计价阶段纳税义务的判定与会计处理
3、收取工程进度款时的涉税务业务和会计处理
4、质保金的纳税义务发生时间及税会处理？
5、工程进度结算中，以房子、以材料、以服务等抵工程款及三方抵债等增值税、
所得税、会计处理
6、建安企业会计收入和所得税收入与增值税收入时间、金额等差异处理
7、建安企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿
款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票？
8、建安企业总分公司汇总缴纳企业所得税与分公司单独缴纳所得税选择问题
9、垫资施工等收入确认等财税问题
10、发包方拖欠工程款，建筑企业怎样确认收入及财税处理
11、建设方代施工方扣缴水电费如何财税处理
第六节：建安企业实名制用工企业所得税、社保、个人所得税统筹管理
1、《建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容以及对建安企业用工的影响。
2、建安企业以及劳务公司如何应对社保征管体制改革，如何合法、合理降低社
保支出
3、通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司财税处理，包括：确认收入企业税务稽查培训，开具发票，成本确认，个人所得税扣缴等
4、工资薪金和劳务报酬区别，未与农民工签订劳动合同，未缴纳社保，只缴纳
工伤险的个人所得税、企业所得税社保处理
5、常见用工模式下的合同签订及财税处理，包括：自有工人用工、农民工、劳
务分包用工、劳务派遣用工、退休返聘用工、临时工、季节工、实习生等。
6、工资发放与社保缴纳不在同一单位的财税处理，包括：挂证、母子公司、异
地社保、两处工资、委托社保、新农合等
7、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理
8、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理
9、班组长（包工头）项目经理等代为开具发票财税风险管控
第七节：新税制下施工企业合同签订、履行过程涉税风险管控与筹划
1、财务审核合同注意事项
2、合同双方的主体（资格、资质）涉税风险管控
3、合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）涉税
风险管控
4、合同履行期限与执行进度条款涉税风险管控
5、合同验收条款涉税风险管控
6、合同结算地点、收付款时间、方式、账号、发票等条款涉税风险管控
7、关注税收政策变化特别条款
8、关注合同生效及纳税义务发生时间
9、交易价款或报酬公允性涉税风险管控
10、价外费用的定性涉税风险管控
11、注重三流一致，防范虚开风险涉税风险管控
12、合同风险防控的60个救命点
13、企业合同纠纷处理涉税风险管控与筹划建筑安装企业各种经营模式中的财税
疑难问题处理与风险管控
第八节：建筑安装企业各种经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控
1、如何避免异地建筑安装核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计
处理？
2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方联合招标应如何操作？甲方或总包直
接向农民工付工资，个人所得税由谁代扣代缴？
3、建筑安装企业怎样向包工头支付劳务费最优？个人怎样提供代为开具劳务费发
票？个人所得税怎样处理？
4、建安企业购买或租入机器设备、货物，同时提供安装服务，应当如何计税，
如何报价，如何开票，如何核算，怎样筹划？
5、项目法建筑安装模式下，如何才能管控好资金、税务和会计核算？建筑企业
挂靠模式下如何财税处理与资金利润提取？
6、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税
种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？
7、建筑安装企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税?
8、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和
付分包款是否可以综合扣除？
9、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？
10、发票备注栏要打印项目名和县区地址？备注栏不对有什么后果？
11、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴纳企业所得税？
12、建安企业劳务外包业务、农民工的工资发放如何筹划？
13、BT、BOT项目如何计算缴纳增值税?
14、PPP项目如何计算缴纳增值税?怎么开发票？
⑴ PPP项目建设期发生建设成本的增值税处理
⑵ PPP项目营运期收取收入的增值税处理
⑶ PPP项目移交给政府的税务处理
15、EPC工程项目怎样缴纳增值税?怎样开发票?
第九节：建筑安装企业常见成本费用支出的规范化操作与发票处理
1、建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、
向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支
付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发
票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？
2、项目公司成立，前期开办费如何处理？
3、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？
4、汇算清缴后收到前期开具的发票，是否还允许扣除？
5、建筑业企业未收到发票的工程成本，是否允许扣除？
6、发票品目和费用列支科目有什么关系？
7、企业所得税税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，
什么情况下必须用发票入账？
8、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？
9、不合规凭证都包括哪些？
10、当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣
除凭证会有什么风险？
11、因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证
的，应如何进行处理？
12、分包商、供应商不给开票怎么处理？合同约定不开发票不付款是否有效？到
底是先开发票还是先付款？
13、材料费如何进行会计核算，如何在所得税前列支，票到料未到，料到票未到
如何进行税会处理？
14、建筑机械在自购、不同租赁模式下的议价策略、不同租赁模式下发票的规范
审核以及进项抵扣注意事项。购建不动产进项税额抵扣有什么特殊规定？
15、临时设施如何进行处理，自建、外购或者租入分别有哪些涉税注意事项，完
工后拆除是否需要进项税额转出？
16、销售自产货物并提供建筑、安装服务的涉税风险控制及涉税处理
17、建筑施工企业异地施工的涉税风险控制及涉税处理技巧
18、绿化工程和养护工程的涉税风险控制及涉税处理技巧
‖培训对象‖建安企业财务、税务人员、财务经理、税务经理、财务总监、税务总监、
造价、物资、采购、设备等人员；合同管理、法务部负责人、各会计师事务所、税
务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。
‖资 料‖本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。
‖培训时间‖2021年4月27日至29日（27日下午报到，28-29日两天课程）
‖培训地点‖阜 阳◇天筑豪生酒店（阜阳市颍州区淮河路666号）
‖相关费用‖人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。
↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。
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