税务筹划税务筹划(筹划的意思)「理臣咨询」

经济主体追求自身经济利益的最大化是市场经济的必然选择和立足之本。从税收的角度来看，不管税制设计得如何的合理，也不管最终的税负是如何的公正，税收对于纳税人来说都是一个实实在

经济主体追求自身经济利益的最大化是市场经济的必然选择和立足之本。从税收的角度来看，不管税制设计得如何的合理，也不管最终的税负是如何的公正，税收对于纳税人来说都是一个实实在在的负担，都会影响纳税人经济利益最大化目标的实现。实现税收支出最少化内在动机，促使纳税人逐渐认识和接受税务筹划。税务筹划是经济主体为实现经济效益最大化的目的，在法律允许的范围内，对自己的税务事务进行的系统安排。但由于目前税务筹划对我国纳税人、征税机关和税收理论界都属于新事物，因而在税务筹划的认识上存在许多误区，实践中也有许多需注意的问题。

税务筹划认识误区

误区一：税务筹划的根本目的就是为了少纳税。税务筹划的目的应该有五个：直接减少税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身的合法权益，而不仅仅是少纳税。

误区二：税务筹划就是钻税法的漏洞进行避税或偷逃税。税务筹划最重要的是筹划意识，最好的方法是用好用足税收优惠。在为企业代理中，我们经常发现：有些纳税人一方面非常热衷于偷逃税，有些方法甚至非常拙劣，如“做两套账”；另一方面却连基本的税收优惠也没有用足。也就是说，一方面冒着被稽查处罚的风险；另一方面送上门的钱却不要。

误区三：税务筹划不受国家鼓励，其方法中的避税是不合法的。税务筹划的主要内容包括：避税筹划、节税筹划、实现涉税零风险等。节税是国家政策鼓励的，如利用西部开发的税收优惠、纳税审计(实现涉税零风险)是国家支持的。避税是利用税法中的漏洞、空白获取税收利益，是非违法的，而不是不合法，“法无明文规定不为罪”，这是税收法定主义的要求。税务机关不应予以否定，更不应该认定为偷逃税并给予处罚，税务机关应该做的是不断完善税收法律法规，填补空白。

税务筹划避险

税务筹划是一门实用性很强的技术，因而筹划必须符合企业生产经营的客观要求。公司理财人员应当在正常的经营活动中完成税务筹划过程，不能因为筹划而破坏了企业正常的生产经营流程。

除此之外，税务筹划必须考虑会计准则和税法规定的不同。对一些经济业务的核算，会计准则允许企业从多种核算方法中根据自己的实际情况选择最佳使用的方法，比如对固定资产提取折旧可以采取直线法和加速折旧两种方法；对存货可以采取个别计价、先进先出法、后进先出法等等。而税法对会计核算方法选择的规定严于会计准则，比如我国税法基本上不允许企业实行加速折旧法。我国税法规定：企业固定资产的折旧方法一般为直线法；对促进科技进步、环境保护和国家鼓励投资的关键设备，以及常年处于震动、超强度使用或受酸碱等强烈腐蚀状态的机器设备，确需缩短折旧年限或采取加速折旧方法的，须由纳税人提出申请，经当地主管税务机关审核后，逐级报国家税务总局批准后方可实行。可见，在我国，企业如果要实行加速折旧，最终要由国家税务总局批准，这就决定了利用加速折旧的手段进行税务筹划在我国一般不具有可行性。

税务筹划＝偷税？

目前，企业在税务筹划中存在两个一是不懂得避税与偷税的区别，把一些实为偷税的手段误以为是避税；二是明知故犯，打着税务筹划的幌子行偷税之实。客观来讲，避税和偷税虽然在概念上很容易区别，但在实践中二者的区别有时确实难以掌握，有时纳税人避税的力度过大，就成了不正当避税，不正当避税在法律上就可以定为是偷税。如为了享受外商投资企业的税收优惠政策，进行“假合资”的筹划，表面上与外商签订合营合同，由外方从境外投入资金，取得验资证明，待领取合资企业执照后，中方合营者便依据其与外商事先达成的私下协议，逐步将外方所出的股资以各种名义汇出境外，抽走股资，而企业可以享受外商投资企业的税收优惠政策。这种行为实质是以税务筹划为名行偷税之实。

税务筹划技巧

税务筹划经常是从单个税种的筹划开始，如增值税筹划、所得税筹划等，但各个税种的征税对象存在交叉企业和重迭，当某个筹划方案使得一个税种的税负减少时，有可能会同时使另一个税种的税负减少或增加，这取决于在该经济事项中，这两个税种的相关系数是正相关还是负相关。比如，城建税与增值税、营业税、消费税三个流传税是正相关关系；营业税、消费税、印花税、城建税等税种与所得税是负相关的关系。因此，税务筹划必须从整体税负考虑，注重组合节税技术的优化。

税务筹划作为公司财务管理的一部分，必须服从于企业财务管理的总体目标即企业价值最大化或企业净利润最大化，在进行税务筹划时，不能仅把目光盯在某一时期纳税最少的方案上税务筹划税务筹划，而应考虑企业的总体发展目标去选择有助于企业发展，能增加企业整体收益的方案，而不仅仅从减轻税负一个角度考虑。比如，在创立时期注册地点的选择上，如果为了享受税收优惠政策而将注册地和生产经营地选在西部，对于某些行业的企业如服务行业、产品出口型企业就得不偿失，较低的市场需求和高昂的运输费用使企业收益的丧失大于减税的收益增加，该筹划方案不可取。

税务筹划是企业财务管理中财务筹划的组成部分，税务筹划的目标应与财务管理的目标保持一致，即企业税后利润最大化或股东权益最大化。

企业税务筹划实战演练

企业税务筹划适用情况及优势说明

现今天，为了最大限度提升企业实际经济效益，节约企业纳税支出，很多企业都有着开展税务筹划的强烈需求。那么，有关于企业税务筹划，我们具体需要了解哪些事项呢？在本文中，我们将对此进行相关介绍。

1、哪些企业有必要开展税务筹划？

一般来说，该类企业包含：（1）存在财税风险的企业。今天，有些企业在经营过程中对财税工作不够重视，因此在账务处理及纳税申报方面存在着一些潜在风险。所以，一旦遇到税务稽查，将很有可能为企业经营发展带来经济损失。而通过税务筹划地开展，则可以对这些财税漏洞进行及时修补、修复，从而维护好企业财税安全。（2）筹划空间大的企业。在现实生活中，不同的企业开展税务筹划所面临的筹划空间不同，对于资产规模和收入规模较大，组织结构复杂、经营活动复杂以及涉及的税种及税收政策众多的企业来说，其税务筹划往往具有较强的可操作性。因此，此类企业开展税收筹划，通常可以为企业带来可观的经济利益和规模效益。（3）财税核算较复杂或较薄弱的企业。这主要分为两种情况：一是针对于经营业务或涉及税种较多的企业而言，该类企业如若能够做好税务筹划，那么对于企业实现有序经营和运转都将具有非常重要的意义。二是针对于缺乏严格财税核算内控制度或财会人员专业素质较低的企业，开展税务筹划能够帮助其有效规避财税风险。

2、企业税务筹划有哪些优势？

对于企业来说，其开展税务筹划的优势主要表现在：

（1）减轻企业税收负担。这即是说，通过税务筹划能够使企业在一定程度上减少税额负担、延缓纳税时间，从而使企业实现经济利益最大化。

（2）帮助企业规避风险。事实上，企业开展税务筹划是在法律、法规允许的范围内进行，同时在筹划期间也能够对企业存在的税务漏洞进行修补和修复，从而助力企业实现涉税零风险。

（3）提升企业管理水平。税务筹划的过程即是对企业经济活动的各个方面进行科学、合理安排的过程，因此有助于促进企业经营管理水平的提高。

以上为企业税务筹划适用情况以及开展该项筹划活动所具备的优势介绍。在现实生活中，企业如若存在税务筹划需求，便有必要对文中介绍内容进行具体了解税务筹划税务筹划，进而以确保根据企业经营实际，科学、合理对税务筹划工作做出妥善安排！

企业税务筹划适用情况及优势说明

企业税务筹划要成功，必须具备这三大要素！

现今天，伴随着企业在经营过程中面临的压力日益增大，很多企业都有着进行税务筹划，节约纳税支出的诉求。那么，一个企业若想要获得税务筹划方面的成功，需要做好哪些方面的事项呢？接下来，本文将对税务筹划成功所需具备的三大要素进行介绍。

一般来说，企业若想使得税务筹划达到预期目标和效果，必须做到以下几点：

1、牢固树立依法纳税的意识。这即是说，企业进行税务筹划，必须明确，税务筹划是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，并尽可能取得节税的经济利益的一种筹划行为。因此，企业在开展税务筹划时，必须要注意严守法律“红线”，确保税务筹划的实施在法律允许的范围内合法开展。否则，一旦逾越这条界限，税务筹划将与“偷漏税”等违法行为无异，也必将受到法律制裁。所以，树立依法纳税意识可以说是税务筹划的前提和基础。

2、明确税务筹划所需实现的目标。今天，企业进行税务筹划，其筹划目标多种多样，有的是想要达到综合税负最低，有的是想要获取长期纳税收益。因此，任何一个企业在开展税务筹划前，都需要明确税务筹划预期目标，从而以确保从税务筹划目标出发，制定切实可行的税务筹划方案。同时，税务筹划目标的制定还有助于明确税务筹划的具体开展方向，进而为筹划人员制定筹划方案提供具体参考和指引。

3、采用专业税务筹划方案和手段。税务筹划是一项专业操作，其不仅需要财务人员具备丰富的财税工作经验，同时也需要对国家的各项工商、财税政策做到深刻理解和把握。因此，企业开展税务筹划，务必要寻求资深财税工作人员或专业财税代理机构进行服务委托。这是因为，国家的财税政策虽在一定时间内保持稳定，但也一直处于不断变化之中。所以，若企业自身盲目开展税务筹划，则往往可能会导致筹划结果不尽如人意。固而，为确保税务筹划目标顺利达成，建议企业最好还是寻求专业税务筹划机构提供筹划服务！

以上为企业税务筹划要想获得成功必须要具备的三大要素说明。在现实社会经济中，企业在开展税务筹划前，务必要对文中介绍内容进行具体了解，进而以确保从自身税务筹划需求出发，选择合理、合法的税务筹划方案，推进该项工作地有序实施！

企业税务筹划要成功，必须具备这三大要素！