财税规划(财税财税2015年40号全文)

正确的税收规划方法非常重要,对一些大型企业来说,他们每月的之处很多,涉及的税收非常多,只有通过合理的税收协调,他们才能节省税收,税收统筹是一件非常复杂的事情,并不是每个人都能做好,本期数字营销网带来了财税统筹规划服务介绍,全方位了解财税统筹!

财税规划(财税财税2015年40号全文)(图1)

一、财税统筹的定义

企业财税管理是企业经营管理的一项重要内容,随着市场经济日趋规范和完善,财税管理在企业竞争中所起的作用越来越显著。

企业的财税管理,着重从税务管理的方法及措施入手,通过加强税法法律法规的学习,提高纳税意识,在掌握税法理论知识的前提下,通过税收优惠、税收筹划等一些合理合法的避税方法,达到降低企业经营成本、提高财务管理水平,最终提高企业竞争力的目的。

二、财税统筹方法

关于纳税筹划包括的内容,目前国内有三种不同的观点:

一是认为纳税筹划专指一种情况即节税筹划,也就是认为节税筹划与纳税筹划是相同的范畴;

二是将纳税筹划向外延伸到各种类型的少缴税、不缴税的行为,甚至将偷税、逃税、欠税都包括在纳税筹划的范畴之内;

三是关于对各种纳税事务的筹划,是一个全方位的概念,涉及到纳税人纳税事务的各方面,但纳税筹划不能违背国家有关的法律、法规。

纳税筹划是企业的一种理财活动,是指纳税人为实现经济利益最大化的目的,在国家法律允许的范围内,对自己的纳税事项进行系统安排,以获得最大的经济利益。

三、财税统筹案例

某公司购买一间商铺,开发商承诺,商铺的全部税费均由开发商承担,于是这家公司就与开发商签订了合同,并付清了房屋的款项,但是开发并没有将公司应该承担的税费进行缴纳。到公司去办理房产证时财税规划,被税务机关要求补缴契税40万、印花税3万,以及滞纳金20多万。

我们应该明确非常重要的一点就是:企业与开发商之间签订的《房屋购买合同》属于《合同法》的管辖范围,这种包税的条款,并不能对抗税法中的纳税义务的规定,也就是企业作为房屋的购买方,需要承担缴纳契税及印花税的纳税义务财税规划,这个义务是法定赋予的,不可以人为地进行转嫁,即不能改变纳税的主体。

最终,企业需缴纳税款及滞纳金后,再依据合同中约定,起诉开发商来追缴损失。

但是已经造成的税收违法记录及名誉的损失却不能改变了。

类似这样的情况还有很多,比如企业在出租房子时,行业惯例是谁承租,谁来交税,于是就在合同中约定,“各项税费全部由承租人承担”,出租方就以为相安无事了,结果等到被税务机关发现时,未缴的税金一定是要求纳税义务人出租方补缴,与之相应的滞纳税金、罚款也跑不了,民间合同约定,在税法面前完全没有意义了。

根据《税收征管法实施细则》第三条 任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效,税务机关不得执行,并应当向上级税务机关报告。

纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。

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