避税(避税天堂如何避税)

避税(避税天堂如何避税)(图1)

1、利用税收优惠政策

税收优惠政策比较通用的说法叫作税收支出,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾避税,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。

案例分析:

避税(避税天堂如何避税)

一家以建筑设计为主要业务的设计公司,500万高额无票成本无法解决,25%的企业所得税+20%的股息红利所得,企业所得税总税负500万*25%=125万,个税(500万-125万)*20%=75万,合计200万,面对如此高的税负,通过注册在我市个人独资企业申请核定征收,500万与此企业发生业务关系,合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等,完税合规,综合税负5.2%,500万利润,总税负降至26万。

2、企业提高职工公共福利支出

业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了部分应由个人负担的税款,可谓企业个人双受益。

3、利用年终奖实现避税

税法规定,实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按 纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并避税,按税法规定缴纳个人所得税。

避税(避税天堂如何避税)

注意:在一个纳税年度内,对每一个纳税人而言,该计税办法只允许采用一次。所以这就需要纳税人能够接受“牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖”的代价,要求单位发放年终奖金,实现避税

4、巧用住房公积金避税

根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。

需要强调的是:利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

5、使用个人独资企业进行税务筹划

避税(避税天堂如何避税)

比如某设计师一年设计收入有500万,假设没有任何成本和费用支出的情况下,筹划较佳的节税方案?方案如下(这里使用的是网上较为流行的个人独资企业形式):

WC传统模式(设立有限公司)

增值税: 500万*3%=15万

附加税 :15万*10%=1.5万

企业所得税: 500*25%=125万

避税(避税天堂如何避税)

个税 :500万-125万)*20%=75万

优惠扶持: 0

税额展示: 15万+1.5万+125万+75万=216.5万

LB优化模式(设立个人独资企业)

增值税:500万*3%=15万

避税(避税天堂如何避税)

附加税 :15万*10%=1.5万

企业所得税:0

个税 :500万*10%*35%-1.4750≈16.5万

优惠扶持15万*50%*40*=3万

税额展示:15万+1.5万+16.5万-3万=29.5万

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