从事税务筹划领域很多年了,关于什么是税务筹划这个问题?笔者也看过不少的阐述,应了那一句西方谚语“一千个读者就有一千个哈姆雷特”,今天我也来分享一下。
企业在经营活动过程中,基于对税法的纳税遵从,以统筹兼顾为原则,综合利用法律赋予的工具,合理的设计交易结构,以达到税负最优化,企业价值最大化的决策行为。
这里涵盖了01、合法性的基本原则,不遵守法律法规公司税务筹划,不研究税法政策,那样的筹划是禁不起推敲的公司税务筹划,更是禁受不住税务局的后期稽查,方案无法落实安全合规,能让人安心吗?
02、统筹兼顾的原则,很多业务在做税务筹划方案的时候,号称一招走遍天下,无论客户的诉求是什么,就颇为卖力的推荐个人独资企业做税筹。其实也没错,你不做,别人也会做的。但是可以综合分析一下企业的需求是什么?导致该需求的因素是哪些?主要关键点是哪一个?如何解决它?制定方案的时候,是否让法人到场?开票额度如何把控?让客户落户在哪一个园区更稳定?办理实效哪一个符合客户的心理预期?后期税务风控如何做?注销的时候,如何快速无风险?
03、合理的设计交易结构,这里面涉及到的内容繁多,举个简单的说法,税务筹划组合拳中“组织架构重组”,就是得梳理原有公司的组织架构,重点聚焦涉税高风险的环节,通过调整企业的部分商业模式,将原来的部门独立出来,成立技术中心、研发中心、设计中心、科技中心、推广中心等组织,将公司的业务外包给他们。
税务筹划如何开展?
第一步 对主体诉求企业整体税务情况的摸底和梳理
结合企业实际运营情况,分析目前企业所存在的组织架构模式、遗留的税务漏洞、以及上下游企业的增值税发票链条,把控好主要涉税问题与潜在的重大税务风险项目,进行定点排查分析。
第二步 调整部分企业运营架构及税务整体规划
主要从改变部分业务模式、合同端+业务端+资金端+票据端+物流端一致、财务会计核算等功能,制定行之有效的客户主体涉税业务筹划方案。
第三步 高效安全稳定落实方案
制定好方案后,需要专员详细落实每一步骤,注册营业执照,银行开户,核定税种,税务登记,后期的代理记账,票据管理、年度公示,汇算清缴,税务风控等切不可落下。
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