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企业财务中出纳的作用与其风险防范

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摘 要 随着社会不断高速发展,我国众多企业也有了质的飞跃.在企业会计工作中,出纳属于基础性岗位之一,全面作用于日常财务工作的流动和管理.在企业发展期间如果忽视出纳的重要地位,将会导致企业面临较大的经济风险.

关键词 企业财务 出纳 作用 风险防范

一、引言

在我们国家日益繁荣昌盛的过程中,我国财务会计进行了深入的改革,对企业会计系统建设提出了更高的要求.作为企业财务管理重要组成部分的出纳工作,对财务管理工作具有十分重要的作用,因而必须将出纳工作上升到更高层面,并运用科学的方法和策略,大力推动出纳工作改革和创新,努力提升整体水平.

二、出纳对于财务工作的重要性分析

出纳既是资金来源,又是封锁窗,在企业财务管理中十分重要.站在出纳岗位思考,需要分担财务方面的工作,也要和会计相互监督、牵制.从表面上看,出纳工作具有一定难度且只负责资金的进出管理.但从另一个角度分析,其工作与财务部门相关,所负责的工作内容是资金收入、资金支出.作为一名出纳人员,只有不断学习,增强自己的专业能力,才能准确合理、科学开展复检工作后再行付款.这可以最大限度减少错误的出现,让财务工作更安全、可靠.出纳除做好本职工作外,每一期的流量表也是其负责的内容之一,评价企业的经营情况与下期情况,做好有关报表.本期报表是当期的流量、资金剩余情况的书面体现,可预测下期企业收入、支出的情况,为会计部门拟定有关报表提供支持,可以充分发挥資金价值.

三、出纳在财务工作中面临的风险(一)构建岗位的任用制度

由政策、意识、修养、技能等多个方面构建企业的出纳岗位作用制度,对有关人员提供强硬的要求,依照行业的经营情况以及特点来选择有关工作人员.具体如下:

第一,规模小型的企业业务比较简单,且财务核算方式较为单一,只需要由初级资格的人员来担任即可.若是刚加入工作岗位的新人,需要在转正时出示相关的资格证书,工作3年内可获得有关专业技术的资格(初级).

第二,对于中型或以上规模企业,其由于业务量巨大且财务核算法复杂,一般需要具有中级资格的人员来担任工作,新人需要在5年内取得中级有关的技术资格证书.

(二)增强出纳人员的责任意识和专业能力

对于出纳人员来说,一定要保证企业财务资金和票据统计工作能够有效地完成,保证其工作的可靠与完善,还要以相关的法律规范为工作的前提,确保自身业务能力得到显著增强.此外,对于相关的监管部门来说,一定要对自身的工作职责有足够的认识,这样才能使得出纳工作的实际效率和质量得到保证.为了进一步增强出纳人员的整体能力和综合能力,相关的政府部门和事业单位一定要按时举行培训和讲座,经过各种学习促使出纳人员的自身素质和专业能力得到一定提升,同时还要增强出纳人员的法律认识.

(三)拓展出纳工作职能

企业财务管理制度改革的不断深化,对企业财务管理工作提出了更高要求,也需要不断拓展出纳工作职能,努力提升出纳工作的整体性和战略性.这就需要企业在开展财务管理工作的过程中,除了要强化出纳基础性工作之外,还要积极探索推动财务会计工作拓展性的有效举措,进一步提升出纳工作的整体水平.这就需要企业赋予出纳工作更多的岗位职责,可以赋予出纳参与货币资金计划定额管理的权力,进而使他们在这方面能够发挥更加积极的作用.还应当强化出纳工作的风险管理能力,比如,在资金使用的过程中提出合理化建议;注重明确出纳工作的目标和任务,可以建立出纳与会计分工合作的运行机制,使出纳与会计之间既独立工作又相互配合.

(四)保障经济效益,降低经济风险

一般来说,出纳的主要工作内容便是资金的收支监管以及票据的管理工作.因此,出纳人员必须具备较强的社会责任心、较高的职业素养以及相关的岗位知识.在开展出纳工作时,出纳人员必须保持注意力的高度集中,不能错过任何细节;同时要掌握所有的出纳工作流程以及工作标准等,最大程度上为企业提高经济效益,并降低经济风险,避免出现经济损失.在经济活动过程中,出纳人员需要充分展现自身的作用,严格开展资金管理工作.出纳工作也拥有一些监管权限,因此能够最大限度地保证票据的可靠性,为改进企业的管理制度出力,进一步保证企业经济活动的合法,加大管理力度,避免经济损失的问题出现.

(五)构建完善的监督制度

将企业的财务风险控制在相应范围内,完善当前的监督制度.成立专业的部门开展监督工作,并安排专人负责,对每一个项目、每一个工作均安排专人一一跟进,做好企业财务情况的实时监督工作.在此过程中,工作人员需要充分运用信息化方法开展有关监督管理,让财务信息有效性得以增强,并且为财务风险防范工作做好相应的准备工作.

一是企业领导需要抓紧财务部门的工作,让其信息可以透明化,公布企业所得信息,构建财务公开一栏,详细记下每一笔财务的收入、支出.通信信息技术实现财务信息的共享,让出纳人员可以感受到自己的工作受到企业每个员工的监督.

二是在公开财务信息时,可让管理者有效掌握财务各项的开支.这样可以为合理拟定决策打下基础,并且还可以保证资金的有效性,用于企业的经营与生产.

四、结语

出纳在财务管理中是一个非常重要的环节,可实现企业资金的正常流动,并且确保报表、凭单在填写时正确,是财务工作的开端.如果省去了出纳的工作,财务工作则无法正常进行.一个企业要想健康、完善发展,需要开展科学、合理的财务管理工作,而出纳的管理工作则是重点中的重点.企业需要采取有效措施,做好出纳方面的工作,最大限度地发挥工作职能,帮助企业实现更好的发展.

(作者单位为国网河北省电力有限公司武安市供电分公司)

参考文献

[1] 张三齐.出纳在财务管理中的作用及其管理方式的改进[J].理财(财经版),2017.

[2] 李萍.出纳工作在财务管理中的重要作用分析[J].环球市场,2017.

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